Автор: 
С начала 2026 года российские банки столкнулись с необходимостью пересмотра своей тарифной политики. Причина — масштабная отмена налоговых преференций, которые два десятилетия делали безналичные расчеты доступнее для всех участников рынка. Теперь значительная часть операций с банковскими картами облагается налогом на добавленную стоимость по максимальной ставке 22%.
Что изменилось в налогообложении
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ отменил льготный режим для ключевых банковских сервисов, связанных с картами. Документ внес радикальные изменения в Налоговый кодекс, завершив эру налоговых послаблений, действовавших с 2006 года.
Услуги, попавшие под налогообложение
Четыре категории банковских операций теперь формируют налоговую базу:
-
Торговый эквайринг — комиссия, которую платит предприниматель за возможность принимать карты в своей точке продаж. Налог начисляется на всю сумму вознаграждения, получаемого банком-эквайером от торговых организаций и предпринимателей.
-
Процессинговые услуги — обработка транзакций, маршрутизация платежей и техническое обеспечение расчетов между участниками. Эти услуги предоставляют как сами банки, так и специализированные центры, включая Национальную систему платежных карт.
-
Межбанковская комиссия (interchange) — скрытый для потребителя сбор, который банк-эквайер платит банку-эмитенту карты при проведении операции. Это взаимозачетный механизм между финансовыми организациями, обслуживающими разные стороны транзакции.
-
Карточные сервисы — выпуск и перевыпуск пластика, изменение ПИН-кода, доставка карты, платное годовое обслуживание. Министерство финансов пересмотрело свою позицию и признало эти операции подлежащими налогообложению, хотя ранее относило их к льготируемым банковским операциям.
Операции, сохранившие льготу
Законодатель оставил без изменений налоговый режим для базовых банковских услуг:
-
Открытие и администрирование банковских счетов (включая карточные)
-
Переводы между счетами, не связанные с карточным циклом
-
Платежи через Систему быстрых платежей с использованием QR-кодов
-
Информационное обслуживание — уведомления о состоянии счета и движении средств
-
Операции с вкладами и валютой
-
Кассовые услуги
Такое разделение основано на природе операции: если она непосредственно связана с карточным циклом (прием, обработка, межбанковые расчеты), она облагается налогом; если это расчетное обслуживание — остается льготной.
Экономическая логика реформы
Отмена преференций — элемент более широкой налоговой реформы, направленной на расширение фискальной базы государства. Министерство финансов рассматривает эту меру как способ увеличения налоговых поступлений без прямого повышения ставок для конечных потребителей.
Банковский сектор оценивает влияние изменений как существенное для отрасли. Однако финансовые организации получили возможность принимать налог к вычету — механизм, значимый для компаний на общей системе налогообложения. Для предпринимателей на упрощенных режимах этот вычет не применяется, что делает изменения особенно чувствительными для малого бизнеса.
Как банки реагируют на изменения
Крупнейшие финансовые организации — Сбербанк, Альфа-Банк, Тинькофф, ВТБ — оперативно обновили свои тарифные сетки. Формально базовые ставки комиссий остались прежними, но к ним добавилась надбавка в размере налога.
Национальная система платежных карт пошла другим путем: организация пересмотрела проект тарифов для участников платежной системы "Мир", снизив базовые расценки на транзакционные услуги. Такой подход позволяет частично компенсировать налоговую нагрузку, которая легла на процессинг, клиринг и авторизацию операций. При этом услуги, составляющие меньшую долю расходов участников (предоставление БИН, 3DS-аутентификация, детокенизация), были скорректированы с учетом налога.
Математика нового налогообложения
Расчет дополнительных издержек достаточно прозрачен. При покупке на 1000 рублей с комиссией эквайринга 1,5% продавец платит банку 15 рублей. Налог начисляется именно на эту комиссию, а не на весь платеж. 22% от 15 рублей составляют 3,3 рубля — эта сумма и формирует дополнительную налоговую нагрузку.
Средние ставки эквайринга варьируются по отраслям: продовольственный ритейл платит около 2%, рестораны и кафе — 2,5–3%, онлайн-торговля — 1,5–2%. Соответственно, абсолютная величина налога различается в зависимости от сектора экономики.
Последствия для предпринимателей
Компании, чья выручка преимущественно формируется через карточные платежи, оказались в сложной ситуации. Особенно заметно влияние изменений для бизнесов с высоким количеством мелких транзакций — кафе, небольшие магазины, сервисные предприятия.
Рост издержек составит 0,4–0,5 процентного пункта к существующей комиссии эквайринга. Для торговой точки с ежемесячным оборотом в 3 миллиона рублей и комиссией 2% это означает дополнительные расходы около 15 тысяч рублей в месяц.
Экономический механизм перераспределения налоговой нагрузки работает по цепочке: банк повышает комиссию, предприниматель включает расходы в себестоимость, покупатель получает товар по увеличенной цене. Эксперты прогнозируют рост розничных цен на 0,3–0,5% по товарам и услугам, оплата которых преимущественно происходит картами.
Влияние на держателей карт
Обычные пользователи карт почувствуют изменения через несколько каналов. Во-первых, возможно повышение стоимости обслуживания премиальных карт и дополнительных опций, которые ранее были льготными. Во-вторых, банки пересматривают программы лояльности.
Комиссионные доходы от карточных операций традиционно финансировали кешбэк-программы, бонусные мили и другие привилегии. Сокращение маржи из-за налога подталкивает банки к снижению базовых ставок возврата, введению ограничений по категориям или минимальной сумме трат, переходу на партнерские модели.
При этом эксперты не ожидают линейного роста всех тарифов на 22%. Банки будут балансировать между необходимостью компенсировать налог и желанием сохранить конкурентоспособность своих продуктов. Базовые операции по картам останутся доступными, корректировки затронут в первую очередь дополнительные платные функции.
Инфляционный эффект и альтернативы
Аналитики оценивают прямое влияние на инфляцию как умеренное. Эквайринг — массовая услуга, входящая в себестоимость товаров, но его доля в структуре затрат невелика. Рост цен будет точечным, концентрируясь в секторах с низкой маржинальностью, где каждая десятая доля процента имеет значение.
Однако в контексте других административно-фискальных мер налог на эквайринг добавит несколько десятых процентного пункта к общему инфляционному фону.
Для бизнеса налоговые изменения становятся стимулом к диверсификации платежных методов. QR-платежи и переводы через СБП, сохранившие льготный статус, становятся экономически более привлекательными. Эксперты прогнозируют их более активное внедрение, мотивированное не технологическими преимуществами, а экономической целесообразностью.
Возврат к наличным расчетам аналитики считают маловероятным. Инфраструктура безналичных платежей уже создана, пользователи привыкли к удобству карт, а небольшое удорожание услуг не станет критическим фактором. Спрос на наличные обусловлен скорее налоговой оптимизацией в малом бизнесе, чем изменениями тарифов крупных банков.
