Автор: 
Содержание
- Что такое страховой взнос
- Виды страховых взносов ИП
- Кто и за кого платит страховые взносы
- Ставки страховых взносов
- Размер страховых взносов для ИП в 2025 году
- Сроки уплаты страховых взносов ИП
- Как рассчитать страховые взносы
- Как платить страховые взносы
- Ответственность за неуплату страховых взносов
- Можно ли уменьшить страховые взносы
Страховые взносы представляют собой обязательные платежи, которые ИП и организации перечисляют в Социальный фонд России. Эти средства год за годом формируют будущую пенсию, гарантируют бесплатную медицинскую помощь и обеспечивают выплаты по больничным листам, декретным отпускам и пособиям по уходу за ребёнком.
Знание правил начисления и уплаты взносов позволяет избежать штрафов, оптимизировать налоговую нагрузку и сохранить право на социальные гарантии.
Ниже представлена полная инструкция, актуальная на 2025 год.
Что такое страховой взнос
Страховой взнос — это установленный законом платёж, который рассчитывается от доходов физического лица или фонда оплаты труда. Он направляется в бюджеты трёх фондов: обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного медицинского страхования (ОМС) и обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
В 2026 году администрированием всех взносов с доходов ИП занимается Социальный фонд России (СФР).
Виды страховых взносов ИП
ИП должен заплатить взносы по двум независимым направлениям:
- Взносы «за себя» — фиксированная часть плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
- Взносы за наёмных работников и исполнителей — тарифы от 30,2 % до 38,5 % в зависимости от вида договора и класса профессионального риска.
Что такое фиксированные страховые взносы
Фиксированные страховые взносы с дохода — это минимальная сумма, которую ИП нужно заплатить за полный календарный год независимо от дохода. В 2025 году размер суммы составляет 53 658 ₽, из них 42 984 ₽ направляется на формирование пенсионных прав, а 10 674 ₽ — в систему обязательного медицинского страхования. Даже при отсутствии выручки за год обязанность заплатить фиксированный взнос сохраняется. Для точного расчета фиксированный части за год можно воспользоваться калькулятором ФНС.
Кто и за кого платит страховые взносы
Платят за наёмных сотрудников
При заключении трудового договора работодатель каждый месяц удерживает и платит 30,2 % от начисленной заработной платы: 22 % — на ОПС, 5,1 % — на ОМС, 2,9 % — на ВНиМ.
Дополнительно ИП платит взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,2 % до 8,5 %).
Платят за себя сами
ИП, не имеющий наёмного персонала, самостоятельно исчисляет и платит взносы «за себя». Расчёт ведётся один раз в год, но платежи можно заплатить поквартально для уменьшения авансовых платежей по УСН или ПСН.
Может ли ИП не платить страховые взносы за себя
Закон предусматривает исчерпывающий перечень оснований для приостановления уплаты:
- Прохождение военной службы по призыву;
- Отпуск по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет;
- Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
- Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где трудоустройство невозможно;
- Проживание за границей с супругом-дипломатом.
Для применения льготы нужно подать в СФР заявление и подтверждающие документы.
Период освобождения не включается в страховой стаж.
Когда исполнители по ГПД вправе получить пособия
Исполнители по гражданско-правовым договорам получают право на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством только при условии добровольной уплаты заказчиком взносов на ВНиМ по тарифу 2,9 %. В противном случае больничные и декретные выплаты не назначаются.
Ставки страховых взносов
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
Базовые тарифы для большинства плательщиков в 2025 году согласно п. 3 ст. 425 НК РФ:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22 % до достижения предельной базы и 10% после ее превышения;
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %;
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 2,9 %.
Итого 30 % с выплат в пределах единой предельной базы или 15,1% с выплат, превышающих установленную предельную величину базы.
Взносы на травматизм и профзаболевания
Тариф устанавливается ежегодно уведомлением СФР и зависит от основного вида деятельности. Диапазон: от 0,2 % для офисных сотрудников до 8,5 % для работников горнодобывающей отрасли.
Подтверждение вида деятельности подаётся до 15 апреля.
Размер страховых взносов для ИП в 2025 году
Законодательно установлены следующие величины:
- Фиксированный платёж — 53 658 ₽;
- Дополнительный взнос — 1 % с суммы дохода, превышающего 300 000 ₽ за календарный год
- Предельная величина на ОПС — 300 888 ₽ (восемь фиксированных платежей).
Пример расчёта:
Годовой доход 3 500 000 ₽.
Фиксированная сумма: 53 658 ₽
Дополнительный: (3 500 000 − 300 000) × 1 % = 32 000 ₽
Итого: 85 658 ₽.
Сроки уплаты страховых взносов ИП
Фиксированную часть взносов платят не позднее 31 декабря (в 2025 году до 28 декабря).
Дополнительный 1 % — до 1 июля 2026 года.
Рекомендуется ежеквартальная уплата равными долями для равномерного уменьшения налоговой базы в течении года.
Квартальная разбивка страховых взносов
Для удобства СФР предлагает следующий график в течении года:
- I квартал — до 25 апреля;
- II квартал — до 25 июля;
- III квартал — до 25 октября;
- IV квартал —до 25 января.
Сумма за квартал в 2025 году 13 414,5 ₽ за год — ровно 53 658 ₽.
Срок уплаты страховых взносов после закрытия ИП
После внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП у ИП есть 15 календарных дней, за которые нужно произвести окончательный расчёт. День исключения из реестра включается в расчётный период. Взносы, которые ИП заплатил после снятия с учета, не могут быть вычтены из налога.
Как рассчитать страховые взносы
Формула расчета суммы взносов для полного года:
Фиксированный платёж + (Доход − 300 000 ₽) × 1 %.
Доход определяется по правилам применяемой системы налогообложения: для УСН «Доходы» — вся выручка за год, для ОСНО нужно фиксировать разницу между доходами и профессиональными вычетами.
Как считать взносы за неполный год
При регистрации или закрытии ИП в середине года нужно применять пропорциональный расчёт:
- За каждый полный месяц — 53 658 ₽ ÷ 12 =4 471,5 ₽
- За неполный месяц — 4 471,5 ₽ ÷ количество календарных дней месяца, который отработан частично × количество календарных дней деятельности.
Пример:
ИП зарегистрирован 20 марта 2025 года.
Период: 9 полных месяцев + 12 дней марта.
Сумма: 9 месяцев × 4 471,5 + (4 471,5 ÷ 31 × 12) = 40 243,5 + 1 730,9 = 41 974,4 ₽
Вы должны больше 200 000 ₽?
Поможем вам оформить процедуру банкротства с рассрочкой от 11 916 ₽/мес. Вам спишут долги по 127-ФЗ под ключ с учетом набежавших процентов, штрафов и неустоек.
Вы получите правовой анализ именно Вашей ситуации и поймете, сможете ли списать долг через банкротство
Получите бесплатную консультацию!
Как платить страховые взносы
Платёж формируется через личный кабинет СФР, мобильное приложение банка или сервис «Госуслуги». Допускается оплата с личной карты физического лица при корректном указании назначения: «Страховые взносы ИП Иванов И.И. за 2025 год».
Куда платить страховые взносы
С 2023 года все взносы можно платить в Социальный фонд России.
Реквизиты едины для всей страны, различаются только КБК:
- ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
- ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.
Ответственность за неуплату страховых взносов
Просрочка платежа ИП по налогам или взносам за месяц влечёт за собой серьёзные последствия, которые начисляются автоматически и нарастают с каждым днём:
- С первого же дня задержки взноса начинает «капать» пеня.
Её размер привязан к ключевой ставке Банка России: за каждый календарный день просрочки начисляется одна трёхсотая от этого размера, умноженная на сумму долга. Даже если вы опоздали на один день, пени уже появятся, и они будут расти до полной уплаты.
- Если ФНС установит, что вы не заплатили налог или сдали отчётность с ошибкой, она доначислит сумму и выставит требование.
В случае неумышленной ошибки (например, арифметическая описка или случайный пропуск строки) придёт штраф в размере 20 % от доначисленной суммы налога. Если же инспектор докажет, что вы сознательно скрывали доходы ИП, занижали базу или фальсифицировали документы, штраф вырастет до 40 %. Разница в два раза ощутима, особенно на крупных суммах дохода.
- Через десять рабочих дней после того, как требование об уплате официально направлено, налоговая получает право заблокировать расчётный счёт ИП.
Это происходит мгновенно: утром вы ещё можете проводить оплаты, а к обеду все операции заморожены. Поставщики не получают деньги, зарплата сотрудникам не уходит, контрагенты видят отказ в оплате. Разблокировка начнётся только после полной оплаты долга, пеней и штрафа — и то не сразу, а на следующий рабочий день после поступления денег на бюджетный счёт.
Таким образом, одна просрочка по взносам ИП запускает цепочку: пени → штраф → блокировка счёта.
Чем дольше вы тянете, тем дороже обходится полная оплата размера долга.
Можно ли уменьшить страховые взносы
Освобождение от уплаты страховых взносов ИП
Полное освобождение ИП от взносов может быть только в льготные периоды, перечисленные выше. Причинами освобождения от взносов может быть уход за человеком старше 80 лет, инвалидом, ребенком до 1 года и т.д. Приостановка деятельности ИП без документального подтверждения не может быть основанием.
Пониженные взносы
Пониженные тарифы страховых взносов (7,6 %, 20 % или 0 %) можно получить ограниченному кругу плательщиков.
- Организации, аккредитованные Минцифры как IT-компании, платят по взносам 7,6 % в год при доле профильных доходов не менее 70 %.
- Резиденты особых экономических зон, территории опережающего развития и инновационного центра «Сколково» применяют ставку в размере 7,6 % в течение 10 лет с даты получения статуса.
- Благотворительные фонды и социально ориентированные НКО платят взносы в размере 20 %, если не менее 90 % расходов за год соответствует уставным целям.
- Религиозные организации полностью освобождены от уплаты взносов с доходов за год.
Для ИП, не входящих в перечисленные категории, льготный режим по взносам не предусмотрен.
С зарплаты сотрудников удерживается 30 %, а с доходов ИП на ОСНО сверх 2,5 млн ₽ в год требуется заплатить 32,28 %.
Доступные способы оптимизации:
- Перевод части исполнителей на режим самозанятых (взносы 0 %, с контролем рисков переквалификации);
- Учреждение IT-ООО с последующей аккредитацией и переходом на оплату взносов 7,6 %.
Упрощённый порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
В 2025 году ИП может уменьшить налог по упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе (ПСН) на всю сумму уплаченных страховых взносов — как фиксированных, так и 1 % с доходов свыше 300 тысяч рублей — без каких-либо дополнительных действий с его стороны, кроме одного: правильно заполнить и вовремя отправить в ФНС уведомление об исчисленных суммах взносов.
С 2023 года полностью отменены старые правила, которые заставляли ИП нервничать из-за сроков оплаты фиксированных взносов и положительного остатка на едином налоговом счёте (ЕНС). Теперь не важно, когда именно вы заплатили деньги в Социальный фонд: хоть 31 декабря, хоть 15 января следующего года. Главное — чтобы к моменту подачи уведомления взносы были фактически уплачены, а в самом уведомлении вы показали налог к уплате уже в уменьшенном виде.
Как это выглядит на практике.
Допустим, вы на УСН «Доходы» и за I квартал 2025 года заработали 1 200 000 ₽. Авансовый платёж без вычета составил бы 72 000 ₽ (6 %). В первом месяце вы заплатили 43 262 ₽ фиксированных взносов за 2025 год и 9 000 ₽ дополнительного 1 %-ного взноса за 2024 год. Итоговая сумма - 52 262 ₽. В уведомлении, которое сдаёте до 28 апреля, вы указываете не 72 000 ₽, а 19 738 ₽ (72 000 − 52 262).
Налоговая увидит, что на ЕНС уже лежат ваши взносы, и автоматически зачтёт их в уменьшение фиксированного налога. Никаких заявлений, никаких «заранее», никаких «положительное сальдо» — всё происходит само собой.
То же самое с патентом: в уведомлении по ПСН вы показываете стоимость патента за минусом взносов, и инспекция сама спишет нужную сумму с ЕНС в счёт оплаты патента.
Таким образом, единственное, что нужно от ИП в 2025 году, — вовремя заплатить взносы и честно отразить уменьшенный налог в уведомлении об исчисленных суммах по месяцам.
Всё остальное налоговая сделает за вас.
Заключение
Страховые взносы — это не просто расходная статья с дохода ИП, а инвестиция в собственное будущее: каждая копейка фиксированного платежа по взносам год за годом увеличивает пенсионный коэффициент, а своевременная уплата гарантирует бесперебойный доступ к поликлиникам и больничным листам.
Организовать график платежей по взносам можно уже сегодня: настройте автоплатёж на 25-е число каждого квартального месяца, и 2025 год пройдёт без сюрпризов от Социального фонда. Один клик в приложении банка — и вы на шаг ближе к спокойному завтра.
Если страховые взносы и налоги копятся, а счета блокируются — не доводите до крайностей. Закон дает право на полное списание задолженностей через процедуру банкротства. Оставьте долги в прошлом и начните финансовую жизнь с чистого листа уже в 2026 году!
